Информационный листок по состоянию законодательства РФ
на 12.12.2025

Налоговые вычеты — это законодательно установленные льготы, позволяющие гражданам уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть ранее уплаченного налога. Право на их получение имеют налоговые резиденты РФ, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%. Основные виды вычетов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные. Умение разбираться в налоговых вычетах является важной составляющей финансовой безопасности личности, позволяя законным образом снизить налоговую нагрузку и, как следствие, укрепить финансовую стабильность и устойчивость гражданина и его семьи.

Данный информационный листок призван сориентировать граждан в базовых механизмах использования налоговых вычетов для защиты своих финансовых интересов.

Представленный материал состоит из двух частей. В первой части рассмотрены отдельные виды налоговых вычетов и механизмы их получения. Во второй части приведен перечень ключевых нормативных правовых актов РФ, регулирующих предоставление налоговых вычетов, и материалы, комментирующие законодательство.

Информация будет полезна широкому кругу граждан, стремящихся к повышению финансовой грамотности и легальной оптимизации своих доходов.

 

Механизм получения налогового вычета

Действующее законодательство предусматривает три варианта получения вычета:

• После окончания года:самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в инспекцию вместе с необходимыми документами. Вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
• До окончания:обратиться к своему работодателю (который является налоговым агентом для работающих по трудовому договору физических лиц), предоставив ему уведомление из налоговой о вашем праве на вычет. Вычет предоставляется в форме неудержания НДФЛ при выплате заработной платы.
• Через Интернет:воспользоваться упрощенной процедурой, заполнив специальное заявление в Личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ) после окончания года. Вычет зачисляется на Единый налоговый счет, после чего сумма может быть выведена на любой расчетный счет гражданина.

Также следует правильно понимать, как работает механизм налогового вычета. Например, гражданин, имеющий право на получение вычета в размере 3000 рублей в месяц, ежемесячно освобождается от уплаты налога в сумме 390 рублей (13% от 3000 рублей).

 

Стандартные налоговые вычеты

Получателей стандартных налоговых вычетов можно условно разделить на следующие группы:

1. Льготные категории граждан, имеющие право на получение ежемесячного налогового вычета в размере 3000 рублей («чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды всех групп, получившие ранение вследствие защиты РФ при исполнении обязанности военной службы, и другие группы граждан).

2. Льготные категории граждан, имеющие право на получение ежемесячного налогового вычета в размере 500 рублей (Герои Советского Союза, участники Великой Отечественной войны, жители блокадного Ленинграда, узники концлагерей и гетто, инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп, уволенные со службы участники боевых действий, а также родители и супруги военнослужащих, погибших в связи с получением ранения, контузии или увечья при защите Родины и другие группы граждан).

3. Родители, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок.

Данные категории граждан имеют право на следующие размеры налоговых вычетов:

1) 1400 рублей — на первого ребенка;

2) 2800 рублей — на второго ребенка;

3) 6000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

4) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, предоставляется вычет:

– в размере 12 000 рублей за каждый месяц — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится такой ребенок;

– в размере 12 000 рублей в месяц — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится такой ребенок.

Вычет предоставляется на каждого ребенка и суммируется. В течение года вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 450 000 руб.

4. Лица, выполнившие нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (нормы ГТО) в размере 18 000 рублей.

Вычет предоставляется гражданину, который впервые выполнил нормы ГТО в календарном году в своей возрастной группе и получил или подтвердил знак отличия независимо от того, золотой он, серебряный или бронзовый. Для получения вычета необходимо пройти диспансеризацию.

 

Социальные налоговые вычеты

Законодательство предусматривает 6 видов социальных налоговых вычетов, подробно про которые можно узнать, перейдя по соответствующей ссылке на сайт Федеральной налоговой службы РФ:

• по расходам на благотворительность;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение (в т.ч. дорогостоящее) и приобретение медикаментов;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
• по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
• социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей, таким образом максимальный размер суммы, которую гражданин может получить по социальным налоговым вычетам на себя и своих близких составляет 19 500 рублей в год. Размер суммы расходов не ограничен для дорогостоящих видов лечения — его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат[1]. Кроме того, в указанную выше сумму в 150 000 рублей не включаются расходы, понесенные родителями (опекунами, попечителями) на оплату обучения подопечных. Таким образом, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет дополнительно 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

 

Имущественные налоговые вычеты

Налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если он совершал операции с имуществом определенного характера. К таким операциям относятся:

• продажа имущества;
• покупка жилого помещения (квартиры, дома, комнаты и т.п.);
• возведение жилого объекта либо покупка земельного участка для его строительства;
• выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассмотрим данные вычеты подробнее.

1. По общему правилу при продаже недвижимости гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. Налоговые резиденты Российской Федерации платят такой налог по ставке 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год и 15% — свыше 2,4 млн руб. Нерезиденты платят НДФЛ в размере 30%, вне зависимости от суммы полученного дохода. Получаемые физлицами от продажи объекта недвижимости денежные средства освобождаются от налогообложения при условии, что он находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения. По общему правилу минимальный срок владения недвижимостью составляет 5 лет, однако, если гражданин получил недвижимость в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника, минимальный срок владения снижается до трех лет. Также законодательством предусмотрены иные льготные периоды, например, при продаже жилого помещения, приобретенного по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем или, например, семьи с двумя и более детьми также освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности при условии, что приобретаемое жилое помещение имеет большую площадь или более высокую кадастровую стоимость, чем ранее проданное.

Размер вычета при продаже жилых помещений, квартир, комнат, жилых домов, садовых домов и земельных участков составляет 1 млн рублей, а при продаже нежилых помещений, гаражей, паркингов — 250 тыс. рублей.

Подробнее об имущественном вычете при продаже недвижимости можно почитать в материале Федеральной налоговой службы РФ.

2. Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ. Порядок его предоставления установлен статьями 220 и 221.1 Налогового кодекса РФ. Вычет состоит из двух основных частей и предоставляется по следующим расходам:

— На покупку или строительство: на новое строительство или приобретение на территории России жилья (долей в нем) и земельных участков под него. Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется вычет, составляет 2 000 000 рублей. Этот лимит применяется к расходам на приобретение одного или нескольких объектов недвижимости, купленных после 1 января 2014 года.

— На погашение процентов: на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на строительство или покупку жилья, а также на их рефинансирование. Максимальная сумма расходов для этого вычета ограничена 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года.

Если вычет использован не полностью, его остаток можно переносить на последующие налоговые периоды до полного использования. В состав расходов, учитываемых для вычета, могут входить затраты на достройку и отделку, но только если это прямо предусмотрено договором купли-продажи объекта без отделки. Иные расходы, такие как перепланировка, покупка сантехники или оформление сделки, для вычета не принимаются.

Право на имущественный вычет при покупке жилья предоставляется не во всех случаях. Он не применяется, если расходы на приобретение или строительство были покрыты за счет средств работодателя, материнского капитала, бюджетных средств или иных третьих лиц. Также вычет нельзя получить при покупке объекта у взаимозависимого лица, к которым относятся супруг, родители, дети, братья, сестры, опекуны и подопечные (ст. 105.1 Налогового кодекса РФ).

Подробнее об имущественном вычете при покупке недвижимости можно почитать в материале Федеральной налоговой службы РФ.

3. Гражданин, построивший или приобретший объект недвижимости, также имеет право на получение налогового вычета. Вычет распространяется на широкий перечень затрат, включая приобретение земельного участка под застройку, покупку объекта незавершенного строительства, оплату проектной документации, проведение коммуникаций, а также непосредственно строительные и отделочные работы. Все эти расходы должны быть подтверждены чеками, квитанциями и другими платежными документами для предоставления в налоговый орган.

Вычет не предоставляется на расходы, связанные с реконструкцией, перепланировкой, покупкой сантехники или газового оборудования, а также на строительство дополнительных сооружений: бань, гаражей, сараев или заборов.

Право на вычет возникает в двух основных случаях: при приобретении земельного участка и строительстве дома либо при покупке участка с недостроенным домом. Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется вычет, составляет 2 000 000 рублей. При использовании кредитных средств дополнительно предоставляется вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 рублей расходов.

Важным условием является то, что право на вычет возникает только после регистрации в Росреестре права собственности на построенный жилой дом. При этом расходы на отделку, произведенные после регистрации, также могут быть включены в вычет, если общий лимит в 2 млн рублей не был исчерпан.

4. В отдельных случаях в соответствии со ст. 32 Жилищного кодекса РФ жилое помещение и земельный участок, на котором оно находится, могут быть изъяты для государственных или муниципальных нужд. Выкупная цена и условия изъятия определяются соглашением с собственником, который может получить денежную компенсацию либо другое жилое помещение с зачетом его стоимости в выкупную цену. Сумма компенсации, полученная собственником при изъятии недвижимости, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

Однако из этого правила есть исключения. Если изъятое имущество находилось в собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет), полученная компенсация полностью освобождается от налогообложения, а если срок владения недвижимостью был менее минимального, собственник вправе применить имущественный налоговый вычет в полном размере полученной компенсации.

 

Иные виды вычетов

Действующее законодательство позволяет также получить иные виды налоговых вычетов. Предлагаем ознакомиться с порядком их получения в соответствующих разделах на сайте Федеральной налоговой службы РФ:

— инвестиционные налоговые вычеты;

— налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан;

— профессиональные налоговые вычеты (для ИП);

— налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

— при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Получить дополнительную информацию по данной теме можно, ознакомившись со следующими нормативно-правовыми актами, судебной практикой, комментариями и литературой:

Налоговый кодекс РФ (часть первая): федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025). — Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. — URL: http://pravo.gov.ru/ (дата обращения: 12.12.2025); То же. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс»; То же. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант». — Текст: электронный.

Налоговый кодекс РФ (часть вторая): федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 17.11.2025). — Текст: электронный // Официальный интернет-портал правовой информации: [сайт]. — URL: http://pravo.gov.ru/ (дата обращения: 21.11.2025); То же. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс»; То же. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант». — Текст: электронный.

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме: утв. Приказом ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс»; То же. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

 

***

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ: подготовлен для системы КонсультантПлюс: актуально на 11.12.2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс».

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ? // Азбука права: электрон. журн. — 2025. — Режим доступа: справ.-правовая система «КонсультантПлюс». — Дата публ.: 21.11.2025.

Энциклопедия решений. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех (пяти) лет (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДФЛ с 2025 года (ноябрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества физлиц. Налоговые вычеты (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Порядок определения очередности детей для предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на медицинские расходы (лечение, лекарства) (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на сумму взносов на добровольное страхование (пенсионное, страхование жизни) (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Стандартные вычеты по НДФЛ на детей (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ГТО с 2025 года (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 500 рублей (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ 3000 рублей (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Учет налоговым агентом стандартных вычетов по НДФЛ (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Энциклопедия решений. Учет у налоговых агентов двойных вычетов по НДФЛ на детей (декабрь 2025): подготовлен специалистами «ГАРАНТ». — 2025. — Режим доступа: справочная правовая система «Гарант».

Полную информацию по вопросам наследования вы можете получить, посетив отдел «Публичный центр правовой информации» НГОУНБ. Здесь можно воспользоваться информацией, представленной в справочных правовых системах «КонсультантПлюс» и «Гарант», юридической (в том числе учебной) литературой, а также получить правовую информационную помощь в решении ваших правовых проблем.

 

Ждем Вас по адресу:

• г. Н. Новгород, ул. Варварская, д. 3, пом. 119, 120
• тел.: 8 (831) 411-85-54, 419-37-35, 419-87-92
• e-mail: pravongounb@yandex.ru
• «ВКонтакте»: https://vk.com/public_center

 

Составитель:

Зотов Денис Владимирович,
юрисконсульт 1 категории

 

Ответственный за выпуск:

Наумова Ирина Михайловна,
зав. отделом «ПЦПИ»

[1] Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.